개인연금 어떤 상품을 가입해야 하나? 소득공제형 연금 vs 비과세 연금

개인연금은 크게 세제적격연금과 세제비적격연금으로 구분할 수 있는데 세제적격연금은 연금 납입기간 동안 소득공제 혜택을 받고 연금을 수령하는 기간에 세금을 납부하는 연금인데 반해 세제비적격연금은 연금 납부기간 동안 소득공제 혜택이 없고 연금을 수령하는 기간에 비과세 되거나 가입 후 10년만 경과하면 비과세 되는 연금입니다.

세제적격연금은 보통 소득공제형 연금이라고 불리는데 전 금융기관에 가입한 상품을 합쳐 연 400만원까지 납입할 수 있고, 납입기간에 납입금 전액에 대해 소득공제 혜택을 받다가 55세 이후 최소 5년 이상 연금으로 수령해야 합니다.

연금으로 수령하지 않고 일시에 수령하면 기타소득으로 간주하여 실제 소득공제 받은 금액 및 발생소득(이자, 수익 등)에 대하여 기타소득세 22%를 부과하고, 가입 후 5년 내 중도해지시에는 해지원금에 대하여 2.2%의 해지 가산세가 부과됩니다.

연금 수령기간에는 국민연금, 퇴직연금, 개인연금과 합쳐 연 600만원 이내인 경우 5.5% 과세되고, 600만원을 초과하면 부동산임대소득, 사업소득, 근로소득 등 다른 소득들과 합산하여 종합과세 됩니다.

세제적격연금에는 은행의 연금신탁, 증권사의 연금펀드, 생명보험사와 손해보험사의 연금보험이 있으며 생명보험사의 연금보험은 종신토록 연금수령이 가능하고 그 외 연금은 확정기간 동안만 연금을 수령할 수 있습니다.

세제비적격연금은 비과세형 연금이라고 할 수 있는데 소득공제 혜택이 없는 대신 10년만 유지하면 일시에 수령하든 연금으로 수령하든 비과세 됩니다.

세제비적격연금에는 일반 변동금리형 연금, 변액연금, 변액유니버셜보험 등이 있으며 일반 변동금리형 연금은 보험계약자가 납부한 재원을 주로 채권에 투자하므로 채권형 상품에 가깝습니다. 따라서 이율은 시중 채권금리와 비슷하게 변동됩니다.

그 외 변액연금, 변액유니버셜보험 등은 보험계약자가 납부한 재원을 주식과 채권에 분산투자하여 일반 변동금리형 연금에 비해 좀더 높은 수익을 추구하는 형태로 구성합니다.

이러한 특성을 감안하여 가입할 상품을 검토해 볼 때

현재 근로소득 등이 발생하고 소득공제 받는 항목이 없어서 세금을 많이 내는 분이라면 세제적격연금인 소득공제형 연금을 먼저 가입하는 것이 유리합니다. 다만, 근로소득 등이 높더라도 소득공제 받는 항목이 많아 납부하는 세금을 거의 다 환급 받는 분이라면 소득공제형 연금보다 비과세형 연금에 가입 하는 것이 효율적입니다.

예를 들어서 단순하게 연봉 5천만원, 적용소득세율이 11% 라 가정하고 기본적 공제 반영해서 과세표준이 3천5백만원, 기존 원천징수세액 350만원 이라면 소득공제형 연금을 가입하지 않는 경우 최종적으로 납부해야 할 세금은

35,000,000(과세표준) * 11% = 3,850,000원 으로

기존에 원천징수에 의해 기 납부한 세금이 3,500,000원이니까

35만원을 추가로 납부해야 합니다.

이런 상황에서 소득공제형 연금을 가입한다면

과세표준 3천5백만원에서 연 소득공제형 연금 납입액 400만원이 공제되므로

과세표준은 3천1백만원이 되고 최종적으로 납부해야 할 세금은

[35,000,000(과세표준) – 4,000,000(연금납입액)] * 11% = 3,410,000원 으로

기존에 원천징수에 의해 기 납부한 세금이 3,500,000원이니까

9만원을 환급 받을 수 있습니다.

이에 반해 자산이 있으나 소득이 잡히지 않는 분들은 소득공제형 연금보다는 비과세형 연금에 가입하는 것이 유리합니다.

이렇게 세제적격연금과 세제비적격연금을 알아 봤는데, 다음에는 세제적격연금인 은행의 연금신탁, 증권사의 연금펀드, 보험사의 연금보험 중 어떤 상품을 선택해야 하는지에 대해서 알아보겠습니다.